【2020考季】甲公司是乙公司的母公司，2019年12月31日甲公司應收乙公司賬款余額為600萬元，年初應收乙公司賬款余額為500萬元。甲公司壞賬準備計提比例為10%，甲乙公司均采用資產負債表債務法核算所得稅，所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項資產計提的減值準備只有在實際發(fā)生時，才允許從應納稅所得額中扣除，則2019年內部債權債務的抵銷對當年合并凈利潤的影響為（ ）萬元。
正確答案：
相關會計分錄如下：
借：應付賬款 600
貸：應收賬款 600
借：應收賬款——壞賬準備 50
貸：未分配利潤——年初 50
借：未分配利潤——年初 12.5
貸：遞延所得稅資產 12.5
借：應收賬款——壞賬準備 10
貸：信用減值損失 10
借：所得稅費用 2.5
貸：遞延所得稅資產 2.5
內部應收應付款項及其壞賬準備的合并處理
知識點出處
第二十章 合并財務報表
知識點頁碼
2020年考試教材第520,521頁
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