【2021考季】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）月初待抵扣的進項稅額為25萬元，當月購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)的認證，其載明的進項稅額為35萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出3.3萬元。當月對外銷售A產(chǎn)品100件，公益捐贈A產(chǎn)品10件，不含稅單價為3萬元，單位成本2.5萬元，繳納當月應(yīng)交增值稅10萬元，無產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)和減免稅事項。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的月末借方余
正確答案：
“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的月末借方余額=（25+35-3.3）+10-（100+10）×3×13%=23.8（萬元）。
增值稅一般納稅人賬務(wù)處理
知識點出處
第十二章 流動負債
知識點頁碼
2021年考試教材第250頁
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