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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲公司系增值稅一般納稅人，2019年1月1日購入一項(xiàng)管理用專利權(quán)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10800元，作為無形資產(chǎn)核算。該項(xiàng)專利權(quán)的使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法攤銷。2023年11月2日，因政策原因使得該項(xiàng)專利權(quán)無法再為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益，甲公司決定將其報(bào)廢。上述業(yè)務(wù)使甲公司2023年度利潤總額減少（　　）元。

A
109500
B
93000
C
108000
D
94500

正確答案：

C  

試題解析

該無形資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的賬面價(jià)值=180000-180000/10/12×（4×12+10）=93000（元）。上述業(yè)務(wù)使甲公司2023年度利潤總額減少金額=該無形資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的賬面價(jià)值93000元（計(jì)入營業(yè)外支出）+2023年該無形資產(chǎn)攤銷金額15000（180000/10/12×10）元（計(jì)入管理費(fèi)用）=108000（元）。選項(xiàng)C正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 無形資產(chǎn)處置和報(bào)廢的核算

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十章 非流動資產(chǎn)（一）

    知識點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第199,200頁

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單項(xiàng)選擇題甲公司2017年1月1日購入一項(xiàng)管理用專利權(quán)，價(jià)款為180000元，作為無形資產(chǎn)核算。該項(xiàng)專利權(quán)的使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法攤銷。2022年9月2日，因政策原因使得該項(xiàng)專利權(quán)無法再為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益，甲公司決定將其報(bào)廢。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，則上述業(yè)務(wù)使甲公司2022年度利潤總額減少（　?。┰?/a>

單項(xiàng)選擇題乙公司擁有一項(xiàng)賬面原價(jià)為120萬元、已使用2年、累計(jì)已攤銷20萬元、累計(jì)已確認(rèn)減值損失15萬元的專利權(quán)?，F(xiàn)乙公司將其對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款84.8萬元（含增值稅），適用增值稅稅率為6%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則乙公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)能使其利潤總額增加（　?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題甲公司系增值稅一般納稅人，2017年1月1日購入一項(xiàng)管理用專利權(quán)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10800元，作為無形資產(chǎn)核算。該項(xiàng)專利權(quán)的使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法攤銷。2021年11月2日，因政策原因使得該項(xiàng)專利權(quán)無法再為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益，甲公司決定將其報(bào)廢。上述業(yè)務(wù)使甲公司2021年度利潤總額減少（　　）元。

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