【2022考季】長江公司以其擁有的專利權(quán)與華山公司交換生產(chǎn)設(shè)備一臺，該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。專利權(quán)的賬面價(jià)值為300萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為420萬元，適用的增值稅稅率6%。設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬元，已計(jì)提折舊170萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為400萬元，適用增值稅稅率13%。在資產(chǎn)交換過程中，華山公司收到長江公司支付的補(bǔ)價(jià)22.8萬元。假設(shè)華山公司和長江公司分別向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)
正確答案：
華山公司換入的專利權(quán)入賬價(jià)值=400×（1+13%）-420×6%-22.8=404（萬元），選項(xiàng)B正確。
華山公司相關(guān)會計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)清理 400（600-170-30）
累計(jì)折舊 170
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30
貸：固定資產(chǎn) 600
借：無形資產(chǎn) 404
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 25.2
銀行存款 22.8
貸：固定資產(chǎn)清理 400
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 52
存貨的計(jì)量
知識點(diǎn)出處
第九章 流動資產(chǎn)（二）
知識點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163頁
非貨幣性資產(chǎn)交換換入的固定資產(chǎn)
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無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量
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京公網(wǎng)安備：11010802022124號