【2022考季】2021年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2021年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2023年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2023年12月31日之前行使完畢。甲公司2021年12月31日計算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬元，按稅法規(guī)定，實(shí)際支付時可計入應(yīng)納稅所得額。不考慮其他因素，2021年12月31日甲
正確答案：
應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)=賬面價值200-未來可予稅前扣除的金額200=0，負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的金額=200-0=200（萬元）。
暫時性差異
知識點(diǎn)出處
第十六章 所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第392,393頁
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