【2022考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月份發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為125萬元，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額為20萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為80萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)為16萬元，實(shí)際交納當(dāng)月增值稅50萬元。不考慮其他因素，下列關(guān)于應(yīng)交增值稅的會計(jì)處理的說法中，不正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額不屬于當(dāng)月應(yīng)交增值稅，8月應(yīng)交增值稅=125-（80-16）=61（萬元），選項(xiàng)A正確；實(shí)際交納當(dāng)月增值稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
50
貸：銀行存款 50
選項(xiàng)B正確；8月未交增值稅=61-50=11（萬元），選項(xiàng)D不正確；對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅11萬元，月末應(yīng)由“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目無余額，選項(xiàng)C正確。
增值稅
知識點(diǎn)出處
第十二章 流動負(fù)債
知識點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第253,254,255,256,257,258,259,260,261,262頁
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