【2023考季】大山公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年6月30日，大山公司以2800萬元（不含增值稅）的價格購入一套環(huán)境保護專用設備，并于當月投入使用。根據(jù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免。2022年度，大山公司實現(xiàn)利潤總額960萬元。假定大山公司未來5年能夠獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考慮其他因素，大
正確答案：
2022年抵免應納稅額前的應交所得稅=960×25%=240（萬元），環(huán)境保護專用設備投資額的10%為280萬元（2800×10%），2022年抵免應納稅額240萬元，其余40萬元（280-240）可以在以后5個納稅年度抵免。2022年應交所得稅的金額為零，選項D錯誤；2022年12月31日應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為40萬元，選項A和B錯誤；2022年度所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用=0-40=-40（萬元），選項C正確。
特殊交易或事項中產(chǎn)生資產(chǎn)、負債計稅基礎的確定
知識點出處
第十六章 所得稅
知識點頁碼
2023年考試教材第398頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號