【2023考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2022年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2023年4月20日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，適用的所得稅稅率為25%。2023年4月3日，甲公司于2022年12月15日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而被退回。該批商品的售價(jià)為800萬元，增值稅稅額為104萬元，成本為650萬元，甲公司已確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。假定甲公司2022年度所得稅匯算清繳于202
正確答案：
所得稅匯算清繳以后發(fā)生的銷售退回，不能調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅，應(yīng)調(diào)整確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（800-650）×25%=37.5（萬元）。
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 會(huì)計(jì)調(diào)整
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2023年考試教材第417,418,419,420頁
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