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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2024考季】甲公司2019年內(nèi)部研究開發(fā)支出共計500萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出300萬元且全部符合資本化條件，年末已達(dá)到預(yù)定用途，確認(rèn)為無形資產(chǎn)（未攤銷）。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)未形成無形資產(chǎn)的費用按100%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照其成本的200%攤銷。則2019年末甲公司開發(fā)形成的該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是（　?。┤f元。

A
500
B
600
C
1000
D
300

正確答案：

B  

試題解析

自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，其計稅基礎(chǔ)為其賬面價值的200%，2019年末甲公司開發(fā)形成的無形資產(chǎn)的賬面價值為300萬元，故其計稅基礎(chǔ)=300×200%=600（萬元），選項B正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

    展開

    知識點出處

    第十六章 所得稅

    知識點頁碼

    2024年考試教材第398,399,400頁

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單項選擇題2019年1月1日，甲公司自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項3年期、票面金額2000萬元，票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國債，實際支付價款2044.7萬元，不考慮相關(guān)費用，購買該項債券投資確認(rèn)的實際年利率為4%，到期日為2021年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。2019年12月31日該金融資產(chǎn)計提預(yù)期信用損失180萬元，稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。2019年1

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