【2024考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。本期銷售一批產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨款為1900萬(wàn)元。將一批自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，該批產(chǎn)品成本為200萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)售價(jià)為300萬(wàn)元（與計(jì)稅價(jià)格相同）。外購(gòu)一批禮品給員工發(fā)放福利，該批禮品買價(jià)12萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為1.56萬(wàn)元。因建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)原材料和產(chǎn)品，其中材料成本為50萬(wàn)元，增值稅額6.5萬(wàn)元已于
正確答案：
銷項(xiàng)稅額=1900×13%（銷售產(chǎn)品）+300×13%（對(duì)外投資）=286（萬(wàn)元）?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元。因管理不善導(dǎo)致原材料盤虧轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元。本期應(yīng)交增值稅=286-（156-1.3）=131.3（萬(wàn)元）。
增值稅
知識(shí)點(diǎn)出處
第十二章 流動(dòng)負(fù)債
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2024年考試教材第257,258,259,260,261,262,263,264,265,266,267頁(yè)
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