【2021考季】某煙草批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明含稅銷售額88.92萬元；同時(shí)向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）萬元。
正確答案：
應(yīng)繳納的增值稅=250×13%+88.92/（1+13%）×13%+20.358/（1+13%）×13%-35.598=9.47（萬元）
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/（1+13%）×11%]/10000=36.86（萬元）
該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=9.47+36.86=46.33（萬元）。
特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第三章 消費(fèi)稅法
知識點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第162,163頁
特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
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