【2020考季】位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當?shù)卦O立一非獨立核算的門市部，2020年4月該廠將生產的一批成本價60萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額74.58萬元。已知：高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，當月無其他業(yè)務。下列說法正確的有（ ?。?/p>
正確答案：
納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。應納消費稅稅額=74.58÷（1+13%）×10%=6.6（萬元）
應繳納增值稅=74.58÷（1+13%）×13%=8.58（萬元）
應繳納城市維護建設稅=（6.6+8.58）×7%=1.06（萬元）
應繳納教育費附加=（6.6+8.58）×3%=0.46（萬元）。
城市維護建設稅的基本規(guī)定
知識點出處
第四章 城市維護建設稅、教育費附加與煙葉稅
知識點頁碼
2020年考試教材第229,230,231頁
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