【2019考季】甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月將一批自產(chǎn)高檔香水無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，該批高檔香水無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為8000元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%，則甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ?。┰?。
正確答案：
自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于無(wú)償贈(zèng)送的，消費(fèi)稅視同銷售，應(yīng)按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)稅，對(duì)于沒有同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）=8000×（1+5%）÷（1-15%）=9882.35（元）。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=9882.35×15%=1482.35（元）。
消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格
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第三章 消費(fèi)稅
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2019年考試教材第228頁(yè)
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