【2019考季】2019年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入30萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司未放棄減稅優(yōu)惠，則公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。
正確答案：
小規(guī)模納稅人在境內(nèi)銷售設(shè)計(jì)服務(wù)，增值稅征收率為3%；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%的征收率減按2%征收增值稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=30÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.89（萬元）。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第155頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)