【2019考季】位于A市B縣的甲建筑施工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年4月受托為在C市D縣的乙企業(yè)建造辦公樓，乙企業(yè)自行采購全部鋼材、混凝土等，甲企業(yè)為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)。甲企業(yè)于2019年2月工程尚未完工時取得預(yù)收款1100萬元（含稅），則甲企業(yè)在2019年2月應(yīng)預(yù)繳增值稅（ ?。┤f元。
正確答案：
（1）自2017年7月1日起，建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（2）納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。（3）甲企業(yè)在2019年2月應(yīng)預(yù)繳增值稅=1100/（1+3%）×3%=32.04（萬元）。
營改增試點小規(guī)模納稅人繳納增值稅相關(guān)政策
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2019年考試教材第155,156頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號