【2019考季】位于市區(qū)的某自營(yíng)出口的實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)與出口業(yè)務(wù)。2019年4月增值稅應(yīng)納稅額為-50萬(wàn)元，當(dāng)期出口貨物免抵退稅額為60萬(wàn)元；當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)實(shí)木地板取得不含增值稅收入20萬(wàn)元，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
（1）該企業(yè)應(yīng)退稅額為50萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=60-50=10（萬(wàn)元）；（2）對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城建稅，且免抵稅額作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=（10+20×5%）×7%=0.77（萬(wàn)元）。
增值稅退（免）稅辦法
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第二章 增值稅
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2019年考試教材第186,187,188頁(yè)
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