【2019考季】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位。2019年5月1日~5月31日銷售20噸巴氏殺菌羊乳，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為904000元，企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品耗用率60%，每噸巴氏殺菌羊乳的原乳單耗數(shù)量為1.062噸，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為33900元/噸。按照投入產(chǎn)出法，甲企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ?。┰?/p>
正確答案：
按照投入產(chǎn)出法，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率）；當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量。甲企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20×1.062×33900×9%÷（1+9%）=59452.51（元）。
農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法
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第二章 增值稅
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2019年考試教材第150,151,152頁(yè)
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