【2019考季】2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（ ）萬元。
正確答案：
（1）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務需要視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。為災區(qū)無償提供的運輸服務，不需要視同銷售。（2）自2019年4月1日起，交通運輸服務增值稅稅率為9%，運輸公司當月銷項稅額=5.45÷（1+9%）×9%=0.45（萬元）。
視同銷售行為銷售額的確定
知識點出處
第二章 增值稅
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2019年考試教材第132頁
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