【2019考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2019年4月增值稅應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額4200萬元，適用稅率13%，免稅項目取得銷售額1800萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于免稅項目的材料，支付價款120萬元、增值稅額15.6萬元；購進(jìn)同時用于應(yīng)稅項目和免稅項目的材料，支付價款共計1000萬元、增值稅額130萬元，進(jìn)項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)均取得增值稅專用發(fā)票，并在
正確答案：
當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額=130×4200/（4200+1800）=91（萬元）；當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=4200×13%-91=455（萬元）。
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
知識點(diǎn)出處
第二章 增值稅
知識點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第139,140,141,142,143,144頁
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