【2019考季】甲面粉生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月因管理不善丟失一批4月份從農(nóng)民手中購入用于生產(chǎn)面粉的小麥（已抵扣進項稅額），賬面成本為9600元，則該項損失當期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為（ ）元。
正確答案：
2019年4月1日起，從農(nóng)民手中購入小麥用于生產(chǎn)面粉按照買價和9%扣除率計算抵扣進項稅，即買價的9%計入進項稅額，剩余的91%計入成本，所以在計算進項稅額轉(zhuǎn)出時，要先將賬面成本還原為最初的買價，然后計算轉(zhuǎn)出的進項稅額。該項損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=9600÷（1-9%）×9%=949.45（元）。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2019年考試教材第144,145,146頁
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