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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】下列關(guān)于資管產(chǎn)品運營管理過程中發(fā)生的增值稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A
管理人應(yīng)當(dāng)匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額
B
資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為暫適用簡易計稅方法計稅
C
提供貸款服務(wù)，自2018年1月1日起產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額
D
對資管產(chǎn)品2018年1月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，已繳納的增值稅需書面向稅務(wù)機關(guān)申請退還
E
管理人應(yīng)按規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

正確答案：

B  
C  
E  

試題解析

選項A：管理人可以選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額；選項D：對資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納，已繳納的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資管產(chǎn)品增值稅的征收管理

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    第二章 增值稅

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    2020年考試教材第177,178頁

  • 資管產(chǎn)品增值稅的征收管理

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    2020年考試教材第177,178頁

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