【2021考季】位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。6月留抵退還增值稅18萬(wàn)元，當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅462萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=（462-102-260-18）×7%=5.74（萬(wàn)元）。
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第228頁(yè)
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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