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多項選擇題

【2021考季】機構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年5月在臨市的A縣取得含稅建筑服務(wù)收入54.5萬元（適用一般計稅方法），則甲企業(yè)預(yù)繳的下列稅款中正確的有（　?。?。

預(yù)繳增值稅1.5萬元

繳納城建稅0.05萬元

繳納教育費附加0.03萬元

繳納地方教育附加0.02萬元

甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅1.5萬元

正確答案：

試題解析

納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅并且就地繳納城建稅、教育費附加。具體計算過程解析：
甲企業(yè)應(yīng)在A縣預(yù)繳增值稅=54.5÷（1+9%）×2%=1（萬元）
應(yīng)在A縣繳納城建稅=1×5%=0.05（萬元）
應(yīng)在A縣繳納教育費附加=1×3%=0.03（萬元）
應(yīng)在A縣繳納地方教育附加=1×2%=0.02（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算
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知識點出處

第四章城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加

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2021年考試教材第228頁
城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算
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第四章城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加

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