【2021考季】某市小規(guī)模納稅人按季度納稅，2021年第2季度不含稅咨詢收入30萬元，轉(zhuǎn)讓外購不動(dòng)產(chǎn)含稅收入200萬元，該不動(dòng)產(chǎn)購入時(shí)含稅價(jià)格158萬元，則該小規(guī)模納稅人繳納相關(guān)稅收及附加正確的有（ ?。?/p>
正確答案：
小規(guī)模納稅人本季發(fā)生的全部銷售額超過45萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過45萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售不動(dòng)產(chǎn)部分應(yīng)照章納稅。
應(yīng)納增值稅=（200-158）/（1+5%）×5%=2（萬元）
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×7%=0.14（萬元）
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加
知識點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第228頁
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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