【2022考季】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)5萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元；月末外購(gòu)庫(kù)存煙絲買價(jià)12萬(wàn)元。本月將外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙，本月銷售甲類卷煙10箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額22萬(wàn)元。甲卷煙廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。(2021)
正確答案：
準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅=（5+20-12）×30%=3.9（萬(wàn)元）。甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=22×56%+10×150÷10000-3.9=8.57（萬(wàn)元）。
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除
知識(shí)點(diǎn)出處
第三章 消費(fèi)稅
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2022年考試教材第219,220,221頁(yè)
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