【2022考季】某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，設有一個自有農場。2022年6月該企業(yè)銷售餅干等副食品取得不含稅收入560000元；自有農場銷售自產農產品取得收入80000元；當月購進生產副食品的肉松支付不含稅價款18000元，取得增值稅專用發(fā)票；當月購進一座倉庫，用于存儲農產品和副食品，支付不含稅價款150000元，取得增值稅專用發(fā)票；當月企業(yè)共用的自來水支付進項稅額6000元，購進共用的電力支付價款2000
正確答案：
該食品加工企業(yè)自有農場銷售自產農產品免征增值稅，外購貨物用于生產免稅農產品的進項稅是不得抵扣的。當月購進自來水、電力可以抵扣的進項稅=（6000+20000×13%）×560000÷（560000+80000）=7525（元）納稅人購進混用于應稅用途和免稅用途的不動產，進項稅全部可以抵扣，所以，當月購進倉庫可以抵扣的進項稅=150000×9%=13500（元）當月應納增值稅=560000×13%-18000×13%-13500-7525=49435（元）。
一般納稅人簡易計稅方法
知識點出處
第二章 增值稅
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2022年考試教材第153,154,155,156,157,158,159頁
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