【2022考季】某商城為增值稅一般納稅人，2022年3月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)款35萬(wàn)元，舊款金銀首飾回收折價(jià)15萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷售手機(jī)，向顧客實(shí)際收取差價(jià)款10萬(wàn)元，回收舊手機(jī)共折價(jià)3萬(wàn)元。該商城上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
（1）金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅；（2）除金銀首飾外的以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)以新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額；（3）該商城當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=（35+10+3）÷（1+13%）×13%=5.52（萬(wàn)元）。
特殊銷售方式的銷售額
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2022年考試教材第125,126,127頁(yè)
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