【2022考季】甲企業(yè)屬于微型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年3月31日的期末留抵稅額為120萬元，2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬元，2019年4月至2022年3月進項構(gòu)成比例為100%。下列關(guān)于甲企業(yè)2022年4月納稅申報期申請一次性存量留抵退稅的有關(guān)表述中，正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
選項AB：納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額，因此甲公司退稅前，存量留抵稅額為100萬元；選項C：納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,存量留抵稅額為零；選項D：甲企業(yè)可申請退還存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100% =100×100%×100%=100（萬元）。
增值稅留抵稅額退稅制度
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第二章 增值稅
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2022年考試教材第142,143,144,145,146,147頁
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