【2023考季】某市小規(guī)模納稅人按季度納稅，2023年第1季度不含稅咨詢收入20萬元，轉(zhuǎn)讓外購不動產(chǎn)含稅收入200萬元，該不動產(chǎn)購入時含稅價格158萬元，則該納稅人繳納相關(guān)稅收及附加正確的有（ ?。＃ú豢紤]“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策）
正確答案：
小規(guī)模納稅人本季發(fā)生的全部銷售額超過30萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受免征增值稅政策，銷售不動產(chǎn)部分應(yīng)照章納稅。
應(yīng)納增值稅=（200-158）/（1+5%）×5%=2（萬元）
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×7%=0.14（萬元）
應(yīng)納兩個附加=2×（3%+2%）=0.1（萬元）。
地方教育附加
知識點(diǎn)出處
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加
知識點(diǎn)頁碼
2023年考試教材第244,245頁
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