【2023考季】某制藥廠為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬(wàn)元）故當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8-2.27=4.53（萬(wàn)元）。當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100×13%-4.53=8.47（萬(wàn)元）。
增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第二章 增值稅
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2023年考試教材第142,143頁(yè)
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