【2024考季】甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2024年第1季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入8480萬元，支付存款利息1696萬元；自結(jié)息日起90日內(nèi)發(fā)生應(yīng)收未收利息848萬元；取得金融同業(yè)往來利息收入583萬元。甲商業(yè)銀行該季度上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
正確答案：
（1）金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅；（2）貸款服務(wù)全額計稅，支付的存款利息不得減除；（3）金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90日內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90日后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅；（4）甲商業(yè)銀行該季度增值稅銷項稅額=（8480+848）÷（1+6%）×6%=528（萬元）。
銷項稅額
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2024年考試教材第122,123頁
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