【2024考季】某增值稅一般納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)為提供飛機(jī)修理勞務(wù)，2024年8月提供飛機(jī)修理勞務(wù)取得含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)修理用工具及零配件，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬(wàn)元。該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。應(yīng)納增值稅=200÷（1+13%）×13%-80×13%=12.61（萬(wàn)元），實(shí)際稅負(fù)的6%=200÷（1+13%）×6%=10.62（萬(wàn)元），該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅=12.61-10.62=1.99（萬(wàn)元）。
增值稅即征即退
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2024年考試教材第108,109,110,111,112,113,114,115,116,117頁(yè)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)