【2024考季】某房地產開發(fā)公司于2023年12月進行土地增值稅清算，清算時已銷售新開發(fā)項目建筑面積的95%，確定的扣除項目金額合計為9500萬元，繳納的土地增值稅為2000萬元。2024年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元。該公司銷售剩余開發(fā)項目應繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
正確答案：
在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算?？鄢椖拷痤~=9500÷95%×5%=500（萬元），增值額=800-500=300（萬元），增值率=300÷500×100%=60%，適用稅率為40%、速算扣除系數(shù)為5%，應繳納土地增值稅=300×40%-500×5%=95（萬元）。
房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
知識點出處
第五章 土地增值稅
知識點頁碼
2024年考試教材第252,253,254,255,256,257,258,259頁
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