單項(xiàng)選擇題

【2024考季】某公司為增值稅一般納稅人，對口扶貧甲地區(qū)（已按期實(shí)現(xiàn)脫貧目標(biāo)）。2023年3月，該公司銷售自產(chǎn)家具取得不含稅銷售額240萬元。通過甲地區(qū)政府向甲地區(qū)A企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)家具，同類家具平均不含稅銷售價(jià)格50萬元。直接向甲地區(qū)希望小學(xué)捐贈(zèng)自產(chǎn)桌椅，同類桌椅平均不含稅銷售價(jià)格15萬元。該公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（　　）萬元。

39.65

31.2

37.7

33.15

正確答案：

試題解析

對單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用免征增值稅政策。該公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額=240×13%=31.2（萬元）?！炬溄印孔?019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。