【2024考季】某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售食品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（??）萬元。
正確答案：
優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，需要并入銷售額計算增值稅。食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額=［120+2÷（1+13%）］×13%=15.83（萬元）。
一般計稅方法
知識點出處
第二章 增值稅
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2024年考試教材第122頁
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