【2021考季】某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2020年度收入總額300萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額200萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出總額核算準(zhǔn)確而收入總額不能準(zhǔn)確核算，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=200÷（1-15%）×15%=35.29（萬(wàn)元）；該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=35.29×25%=8.82（萬(wàn)元）。
居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第100,101,102,103,104頁(yè)
居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
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