【2019考季】某服裝生產(chǎn)企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，其2012～2018年有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額情況見(jiàn)下表： 單位：萬(wàn)元 年度 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 未彌補(bǔ)虧損前所得 -130 50 -10 20 30 20 100 該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
2012年虧損130萬(wàn)元，其虧損彌補(bǔ)期限為2013～2017年，則至2017年，2012年虧損仍有10萬(wàn)元未能彌補(bǔ)，未能彌補(bǔ)的虧損不得在2018年的應(yīng)納稅所得額中彌補(bǔ)，而2014年的10萬(wàn)元虧損并沒(méi)有超過(guò)彌補(bǔ)期限，允許用2018年的稅前所得給予彌補(bǔ)，則2018年應(yīng)納稅所得額=100-10=90（萬(wàn)元），則應(yīng)納企業(yè)所得稅=90×25%=22.5（萬(wàn)元）。
虧損彌補(bǔ)
知識(shí)點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第32,33頁(yè)
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