【2020考季】某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2019年實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出1100萬元，“三費(fèi)”支出合計230萬元，分別為：職工福利費(fèi)160萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元，工會經(jīng)費(fèi)30萬元。2019年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的“三費(fèi)”為（ ）萬元。
正確答案：
職工福利費(fèi)扣除限額=1100×14%=154（萬元）＜實際發(fā)生160萬元，準(zhǔn)予扣除的金額為154萬元。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1100×8%=88（萬元）＞實際發(fā)生40萬元，準(zhǔn)予扣除的金額為40萬元。
工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=1100×2%=22（萬元）＜實際發(fā)生30萬元，準(zhǔn)予扣除的金額為22萬元。
該企業(yè)準(zhǔn)予扣除的“三費(fèi)”金額=154+40+22=216（萬元）。
稅前扣除原則和范圍
知識點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35頁
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