多項(xiàng)選擇題

【2020考季】下列各項(xiàng)中，說法正確的有（　?。?/p>

托管機(jī)構(gòu)是指近三個(gè)會(huì)計(jì)年度總收入的20%以上來源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計(jì)算

關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)是指一個(gè)機(jī)構(gòu)控制另一個(gè)機(jī)構(gòu)，或者兩個(gè)機(jī)構(gòu)受到共同控制，則該兩個(gè)機(jī)構(gòu)互為關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)?？刂剖侵钢苯踊蛘唛g接擁有機(jī)構(gòu)50%以上的股權(quán)和表決權(quán)

金融機(jī)構(gòu)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道賬戶持有人相關(guān)信息發(fā)生變化之日起90日內(nèi)或者本年度12月31日前根據(jù)有關(guān)盡職調(diào)查程序重新識(shí)別賬戶持有人或者有關(guān)控制人是否為非居民

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管執(zhí)行過程中收集的資料，保存期限為自報(bào)送期末起至少5年

金融機(jī)構(gòu)要求機(jī)構(gòu)授權(quán)人提供新開機(jī)構(gòu)賬戶情況發(fā)生變化的有效聲明文件，機(jī)構(gòu)授權(quán)人自被要求提供之日起60日內(nèi)未能提供的，金融機(jī)構(gòu)將其賬戶視為非居民賬戶管理

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)E：金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開個(gè)人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求機(jī)構(gòu)授權(quán)人提供有效聲明文件。機(jī)構(gòu)授權(quán)人自被要求提供之日起90日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理
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知識(shí)點(diǎn)出處

第三章國際稅收

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2020年考試教材第338,339,340,341,342,343,344,345,346頁
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