【2021考季】甲公司2020年度發(fā)生工資薪金支出500萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出2萬(wàn)元。則甲公司2020年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出是（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×8%＝40（萬(wàn)元），發(fā)生額20萬(wàn)元小于扣除限額，加上以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的2萬(wàn)元，仍然小于限額，因此2020年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出＝20＋2＝22（萬(wàn)元）。
扣除原則和范圍
知識(shí)點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37頁(yè)
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