【2021考季】某工業(yè)企業(yè)2020年全年會計利潤為1000萬元,當年共發(fā)生三筆捐贈支出,分別為：通過公益性社會組織向目標脫貧地區(qū)捐贈10萬元用于扶貧項目、通過當?shù)厥姓驗膮^(qū)捐贈100萬元用于災后重建、直接向某小學捐贈30萬元。假設當年無其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2020年的應納稅所得額為（ ?。┤f元。
正確答案：
（1）企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含)以上人民政府及其組成部門和直屬機構,用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除,10萬元無須納稅調(diào)整；（2）企業(yè)其他公益性捐贈支出，稅前扣除限額=1000×12%=120（萬元）＞實際發(fā)生額100萬元，無須納稅調(diào)整；（3）企業(yè)的直接捐贈不得在稅前扣除，30萬元需要納稅調(diào)增。該企業(yè)2020年的應納稅所得額=1000+30=1030（萬元）。
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知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37頁
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