【2021考季】境外甲公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2020年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計提折舊20萬元（該設(shè)備原用于出租，不構(gòu)成機構(gòu)、場所）。2020年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
正確答案：
動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地，所以取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入來源于境外，不在我國納稅；2020年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20（萬元）。
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第104,105頁
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
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