東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列關(guān)于手續(xù)費及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（　?。?。

某工業(yè)企業(yè)向中介機構(gòu)支付的傭金支出，按所簽訂合同確認收入金額的5%限額扣除

企業(yè)計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除

以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格中介企業(yè)的傭金可以扣除

財產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入的18%計算可扣除傭金限額

以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格中介個人的傭金可以按規(guī)定扣除

正確答案：

試題解析

選項CE：除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費及傭金不得稅前扣除。選項D：保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

扣除原則和范圍
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知識點出處

第一章企業(yè)所得稅

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2021年考試教材第19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37頁
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