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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的規(guī)定中，正確的有（　?。?。

A
對方為從事小額零星經營業(yè)務的個人，則可以收款憑證作為稅前扣除憑證
B
對方為依法無須辦理稅務登記的單位，則可以收款憑證作為稅前扣除憑證
C
企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目不屬于增值稅應稅項目,且對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證
D
匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票
E
企業(yè)租用辦公用房等資產發(fā)生的水、電等費用，必須以出租方或水、電公司開具的發(fā)票作為稅前扣除憑證

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

企業(yè)租用辦公、生產用房等資產發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用，出租方作為應稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

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  • 扣除原則和范圍

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    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

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    2021年考試教材第19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37頁

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