【2021考季】某企業(yè)轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入100萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉讓應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
正確答案：
企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。企業(yè)應納的企業(yè)所得稅=100×（1-15%）×25%=21.25（萬元）。
特定事項的稅務處理
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第67,68頁
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