單項(xiàng)選擇題

【2021考季】2020年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)3%的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的100萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為800萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（　　）萬(wàn)元。

100

200

1000

正確答案：

試題解析

轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

企業(yè)所得稅收入總額
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第一章企業(yè)所得稅

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2021年考試教材第11,12,13,14,15頁(yè)
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單項(xiàng)選擇題2020年年初我國(guó)A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有境內(nèi)B上市公司20%的股權(quán)，2020年12月B公司將股票溢價(jià)形成的資本公積3000萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是（　　）。

單項(xiàng)選擇題A企業(yè)為某上市公司股東，股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬(wàn)元。2019年1月，該上市公司股東大會(huì)作出決定，將股票溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本600萬(wàn)元。2019年9月，A企業(yè)將該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，獲得收入2000萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（　　）萬(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題甲公司是一家境內(nèi)居民企業(yè)，2020年8月轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司股權(quán)（持有乙公司30%的股份），該股權(quán)購(gòu)置成本20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)生效，但尚未完成股權(quán)變更手續(xù)。轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙公司股東留存收益是10萬(wàn)元，則甲公司此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f(wàn)元。

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