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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】2023年10月甲公司向乙公司投資1000萬(wàn)元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司該項(xiàng)投資符合混合性投資業(yè)務(wù)的其他條件。下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（　?。?/p>

A
甲公司收到的固定利息為免稅收入
B
甲公司應(yīng)于乙公司應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C
乙公司應(yīng)于實(shí)際支付固定利息的日期確認(rèn)利息支出
D
甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案：

B  

試題解析

選項(xiàng)ABD：投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C：被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息支出，按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅收入總額

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第12,13,14,15,16頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題A企業(yè)為某上市公司股東，股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬(wàn)元。2019年1月，該上市公司股東大會(huì)作出決定，將股票溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本600萬(wàn)元。2019年9月，A企業(yè)將該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，獲得收入2000萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（　?。┤f(wàn)元。

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述，正確的有（　?。?。

多項(xiàng)選擇題符合條件的企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)，對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資雙方應(yīng)分別按被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)以及利息支出，并按“非金融企業(yè)之間借款利息支出”的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除，對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)于贖回時(shí)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益，分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。則下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)同時(shí)符合的條件的有（　?。?。

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