【2022考季】某公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年3月15日以股權(quán)投資方式直接向某初創(chuàng)期科技型企業(yè)投資300萬元，至2021年底仍然持有該投資。2021年度該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)利潤總額1000萬元，其中5月份通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈200萬元，無其他納稅調(diào)整事項，2021年該創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除，無需納稅調(diào)整。
應(yīng)納稅所得額=1000-300×70%=790（萬元）。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=790×25%=197.5（萬元）。
創(chuàng)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2022年考試教材第87,88,89頁
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