【2023考季】某運輸公司為小型微利企業(yè)，2022年度自行申報的營業(yè)收入1250萬元、國債利息收入30萬元、接受捐贈收入20萬元，運營成本及稅費等共計1330萬元，虧損30萬元。該公司成本費用賬目混亂，主管稅務(wù)機關(guān)確定以收入為依據(jù)核定征收，核定應(yīng)稅所得率10%。該公司2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ?。┤f元。
正確答案：
該公司2022年應(yīng)納稅所得額＝（1250＋20）×10%＝127（萬元）。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝100×12.5%×20%＋（127－100）×25%×20%＝3.85（萬元）。
小型微利企業(yè)優(yōu)惠
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2023年考試教材第83,84,85頁
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