單項(xiàng)選擇題

【2024考季】非居民企業(yè)取得的下列所得，相關(guān)稅務(wù)處理的說法中，表述不正確的是（　?。?。

非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》對利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)，應(yīng)以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額全額作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備租給中國境內(nèi)企業(yè)使用，租賃期滿后設(shè)備、物件所有權(quán)歸中國境內(nèi)企業(yè)，非居民企業(yè)按照合同約定的期限收取租金，應(yīng)以租賃費(fèi)扣除設(shè)備、物件價(jià)款后的余額，作為貸款利息所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)C：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額減除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)稅收管理
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知識點(diǎn)出處

第三章國際稅收

知識點(diǎn)頁碼

2024年考試教材第346,347,348,349頁

單項(xiàng)選擇題某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2022年2月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2021年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬元，決定按照最低利潤率對其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2021年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題某居民企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元；設(shè)立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2022年度在境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（　?。┤f元。

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單項(xiàng)選擇題

【2024考季】非居民企業(yè)取得的下列所得，相關(guān)稅務(wù)處理的說法中，表述不正確的是（　?。?。

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【2024考季】非居民企業(yè)取得的下列所得，相關(guān)稅務(wù)處理的說法中，表述不正確的是（ ?。?。

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